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特朗普當(dāng)選總統(tǒng)之后，美國稅制改革大有箭在弦上之勢。無論最終選擇什么方案，美國稅改的減稅實(shí)質(zhì)不會(huì)改變，由于這是特朗普當(dāng)局旨在恢復(fù)美國經(jīng)濟(jì)活力的緊張行動(dòng)。
對于中國來說，無論是美國的小我所得稅改革，照舊公司所得稅改革，都不能不高度關(guān)注，并積極應(yīng)對。中國小我所得稅工資薪金所得最高稅率45%，且所適用的收入水平相對較低，月應(yīng)納稅所得額8萬元以上就要適用。美國現(xiàn)行小我所得稅的最高稅率是39.6%，比中國低，且有更多的扣除項(xiàng)目。即使按照白宮最新方案，最高稅率降至35%，而不是先前的25%，照舊比中國低許多。中國正在推行創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，必須吸引國際高端人才，而過高的小我所得稅稅負(fù)對此不利。小我所得稅收入目前占中國稅收總收入不到8%，力度較大的減稅方案，當(dāng)可選擇。
而公司所得稅收入在美國稅收收入中占比較低，不到10%。與此形成光顯對比的是，中國的企業(yè)所得稅收入占稅收總收入之比高達(dá)20%左右。美國公司所得稅稅率假如降至15%，那么帶來的沖擊絕不可小覷。對于美國來說，這一做法所減的稅收收入不多，但可以大大刺激企業(yè)的發(fā)展。中國假如為了應(yīng)對挑釁，將企業(yè)所得稅稅率從25%降落到15%，會(huì)有什么效果呢？對稅收收入的沖擊一定大于美國。必要細(xì)致的是，已有研究注解，中國企業(yè)所得稅25%的稅率只是名義稅率，現(xiàn)實(shí)稅率遠(yuǎn)低于這個(gè)水平。如許的結(jié)論假如成立，那么降低企業(yè)所得稅稅率就只是順應(yīng)形勢的發(fā)展，而不會(huì)帶來太多的收入沖擊。為此，有關(guān)方面應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)對現(xiàn)實(shí)情況的研究，以更加正確的信息支撐下一步改革。
美國可能的稅改內(nèi)容還包括對海外投資的稅收優(yōu)惠、取消遺產(chǎn)稅等等。中國稅制和美國不同，間接稅占比較大，有用減稅不能忽略間接稅。當(dāng)前所推行的“營改增”還處于試點(diǎn)階段。將來還應(yīng)加快稅率簡并進(jìn)度，并進(jìn)一步降低稅率。消耗稅征收范圍和稅率除了煙酒之外，其他的也應(yīng)細(xì)致通過減免，讓人民群眾有更多的國內(nèi)購物機(jī)會(huì)。
就國際而言，美國稅改的一舉一動(dòng)，會(huì)對世界其他國家產(chǎn)生很強(qiáng)的示范效應(yīng)。因此，中國不能簡單地只考慮美國減稅因素的影響，還必要進(jìn)一步分析其他國家所可能采取的舉措。眼下，一方面國際稅收合作在增強(qiáng)，另一方面國際稅收競爭越來越激烈。特朗普所選擇的經(jīng)濟(jì)民族主義立場在肯定程度上是逆全球化的，與世界潮流格格不入，不能代表將來發(fā)展趨勢。
面對美國來勢洶洶的稅改，中國壓力不小。進(jìn)一步落實(shí)好減稅降費(fèi)政策，分外是加大減稅力度，緊迫性前所未有。落實(shí)如許的政策，考慮的不僅僅是美國和世界經(jīng)濟(jì)因素，而且從中國經(jīng)濟(jì)自身的發(fā)展來看，這也是一步必走之棋。中國減稅降費(fèi)必要有對應(yīng)的可支配財(cái)力作為后盾，這是中國財(cái)政壓力之所在。為此，短期因素和中長期因素必要兼顧，不能以短期財(cái)政壓力為由，阻擋中長期的大趨勢。短期減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，可以換來中長期更快的經(jīng)濟(jì)增加，從而增長當(dāng)局的將來可支配財(cái)力。風(fēng)物長宜放眼量。中國在減稅降費(fèi)的同時(shí)，還應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化公共服務(wù)，進(jìn)步公共服務(wù)服從，這也可以為減稅降費(fèi)提供更大財(cái)力空間。
（信息來源： 經(jīng)濟(jì)參考報(bào)）